在去年新增減稅降費約1.1萬億元的基礎上，今年我國將實施更大規模的減稅降費。在2月22日國新辦舉行的新聞發布會上，財政部負責人透露了今年助企紓困的系列政策方向。今年除了將延續實施2021年部分稅費優惠、擴大“六稅兩費”適用范圍外，還將綜合運用融資擔保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導撬動金融資源流向中小微企業。此外，為培養一批“專精特新”企業，還要通過加計扣除、獎補政策激發企業創新活力。

減稅降費規模進一步擴大

疫情以來，在經濟下行壓力下，保市場主體成為穩住經濟基本盤的重要工作。2021年全年，我國新增減稅降費超過1.1萬億元，其中工業企業享受超過4700億元，服務業企業享受超過6100億元。

今年，減稅降費規模將進一步擴大。多部門公布了一批支持工業和服務業領域困難行業紓困的稅費政策。例如，對公共交通運輸服務免征增值稅；延續執行2021年四季度實施的制造業中小微企業暫緩繳納部分稅費政策；加大中小微企業設備器具稅前扣除力度；暫停鐵路、航空運輸企業預繳增值稅一年等。

在2月18日舉行的國新辦發布會上，財政部經濟建設司司長符金陵就曾介紹，今年將延續實施2021年底到期的支持小微企業和個體工商戶的減稅降費措施并加大政策優惠力度，進一步緩解小微企業和個體工商戶經營壓力，服務業行業企業將充分受益。還將擴大“六稅兩費”適用范圍，將省級人民政府在50%稅額幅度內減征“六稅兩費”的適用主體，由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。

中國銀行研究院研究員王梅婷在接受北京商報記者采訪時表示，目前減稅降費的思路和此前幾輪大規模減稅降費思路類似，即提高小微企業所得稅免征、階段性減免失業保險等征繳、加快固定資產折舊抵扣等，其中加快折舊能在不影響未來幾年總稅費的情況下，降低企業當期繳稅額，并促進固定資產投資。而通過提高起征點等方式進一步減少小微企業所得稅，也能降低稅收征繳成本，體現了“放水養魚”的思路。

“上一輪減稅降費政策后，財政部曾提及穩定宏觀經濟稅負，一度被市場解讀為減稅降費政策將告一段落，但是這一年以來，由于小微企業經營困難普遍存在，減稅降費將再次為經濟注入強心劑。”王梅婷說。

針對穩定宏觀經濟稅負和減稅降費之間的關系，財政部副部長許宏才2月22日表示，“近年來，財政部堅持把減稅降費作為激發市場主體活力的重要‘先手棋’，著力用政府收入的‘減法’，換取企業效益的‘加法’和市場活力的‘乘法’，通過減稅降費來推動經濟增長。減稅降費表面來看是收入在減少，但實質上換來了經濟增長和后續財政收入的增加”。

引導金融資源流向中小微企業

受新冠肺炎疫情影響，一些中小企業生產經營面臨著較大困難。為幫助中小微企業融資，2021年中央財政安排了獎補資金30億元，支持擴大小微企業融資擔保規模，降低擔保費率，全年為市場融資主體減輕擔保費用超100億元。中央財政還撥付了創業擔保貸款貼息和獎補資金63.36億元，同比增長65.9%。

“小微企業融資難融資貴問題由來已久，今年，疫情以來的應延盡延政策逐步退出，市場普遍預期壞賬率將較高，因此，如果沒有更強有力的中央支持政策或結構性貨幣化政策，預計銀行向小微企業貸款的積極性仍然偏低，這是小微企業自身低經營穩定性、高違約率決定的。”王梅婷對北京商報記者表示。

王梅婷認為，目前大數據情況下，制約小微企業融資的信息壁壘已經逐步打破，但是疫情之下小微企業高死亡率仍未改變。未來，中央可以通過推動銀行加快壞賬核銷、降低小微普惠貸款資本金考慮要求等進一步鼓勵銀行加大投入，直接財政鼓勵效果恐不及預期。

財政部副部長余蔚平2月22日表示，聚焦中小微企業紓困發展，今年財政部將綜合運用融資擔保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導撬動金融資源流向中小微企業，讓中小企業煥發更大的生機。

事實上，近日印發的《關于促進工業經濟平穩增長的若干政策》也提出了包括推動金融機構向實體經濟讓利、增加小微企業貸款、落實煤電等行業綠色低碳轉型金融政策等內容。

同樣，14部門聯合印發的《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》也要求，發揮好支持普惠小微的市場化工具引導作用，對地方法人銀行普惠小微貸款余額增量的1%提供激勵資金，用好4000億元再貸款滾動額度，引導金融機構加大對困難行業特別是服務業領域的傾斜力度。鼓勵金融機構對符合續貸條件的服務業市場主體按正常續貸業務辦理，不得盲目惜貸、抽貸、斷貸、壓貸，保持合理流動性。

培育專精特新“小巨人”

除了幫助工業服務業及中小微企業走出困境，對于“專精特新”企業，近兩年我國也在不斷加大支持力度。其中，為鼓勵企業加大研發投入，去年前三季度，全國各類企業提前享受研發費用加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3300多億元。

中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任、研究員馬珺向北京商報記者解釋稱，通過對符合條件的企業實際發生的研發費用在據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的一定比例在所得稅前“加計”扣除，從而減少企業應納稅所得額。這可以為企業減稅、增加其現金流、與企業共擔創新風險，最終激勵企業增加研發投入、提升國家總體創新能力。

2021年，我國改革完善中央財政科研經費管理，出臺新的稅費優惠政策，啟動“專精特新”中小企業獎補政策，支持實行“揭榜掛帥”機制等，激發科研人員和企業創新創造活力。目前，我國已上市的“小巨人”企業已達300余家，近兩年平均營業收入增速和凈利潤平均增速超過25%，是全部上市公司均值的兩倍左右。

工業和信息化部運行監測協調局負責人陶青此前提到，今年力爭新培育3000家左右“小巨人”企業、200家左右單項冠軍企業，帶動各省培育“專精特新”中小企業達到5萬家左右。

為此，今年將推動大中小企業在產業鏈供應鏈、協同創新等方面實現更高效、更便利的對接，部省聯動建立常態化的對接機制和對接平臺，推動龍頭企業對中小企業開放技術、市場、標準、人才等創新資源，總結推廣中小企業融通創新的典型模式和典型經驗，通過融通發展，帶動培育更多專精特新“小巨人”中小企業。

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